El Impuesto de Sociedades en 2025 traerá consigo modificaciones que impactarán a empresas de todos los tamaños. Las reformas, establecidas en la Ley 7/2024 y el Real Decreto-ley 9/2024, buscan equilibrar la carga fiscal, fomentar la inversión y garantizar una tributación mínima para grandes corporaciones.
Si tienes una empresa, estos cambios pueden afectar tu planificación fiscal. Aquí te explicamos las principales novedades y cómo aprovecharlas.
Nuevos tipos impositivos para micropymes
Las micro pymes, es decir, aquellas con una facturación inferior a 1 millón de euros, verán una reducción gradual en su tipo impositivo. Para evitar un cambio brusco, se aplicará un sistema escalonado hasta 2027:
- 2025: 21% para los primeros 50.000 euros de base imponible y 22% para el resto.
- 2026: 19% para los primeros 50.000 euros y 21% para el resto.
- 2027: 17% para los primeros 50.000 euros y 20% para el resto.
Este ajuste busca incentivar el crecimiento de pequeñas empresas al reducir su carga fiscal de manera progresiva.
Ampliación de la reserva de capitalización
Para fomentar la reinversión de beneficios, la reserva de capitalización aumenta del 10% al 20% del incremento de los fondos propios. Además, habrá incentivos adicionales para empresas que incrementen su plantilla:
- Aumento del 2% al 5% de empleados → reducción del 23% en la base imponible.
- Aumento del 5% al 10% de empleados → reducción del 26,5%.
- Aumento superior al 10% → reducción del 30%.
Para beneficiarse de estas deducciones en el Impuesto de Sociedades, la empresa deberá mantener el crecimiento de plantilla durante al menos tres años.
Beneficios fiscales en energías renovables
Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025 la libertad de amortización para inversiones en instalaciones de autoconsumo basadas en energías renovables. Para acceder a esta ventaja fiscal, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- Sustituir sistemas de energía que utilicen combustibles fósiles.
- Mantener la plantilla sin reducciones durante al menos dos años.
- La inversión máxima con derecho a esta amortización especial será de 500.000 euros.
Este incentivo busca fomentar la transición energética en el sector empresarial y reducir costos operativos a largo plazo.
Tributación mínima del 15% para grandes empresas
En línea con la normativa internacional, se implementará un impuesto complementario para garantizar que las grandes corporaciones con ingresos superiores a 750 millones de euros tributen al menos un 15% sobre sus beneficios contables.
Algunas jurisdicciones con ingresos inferiores a 10 millones de euros o beneficios menores a 1 millón de euros estarán exentas de este requisito.
Límites en la compensación de bases imponibles negativas
Las empresas que arrastran pérdidas fiscales de ejercicios anteriores deberán ajustarse a nuevas restricciones en la compensación de bases imponibles negativas (BIN):
- Ingresos menores a 20 millones de euros → límite del 70%.
- Ingresos entre 20 y 60 millones de euros → límite del 50%.
- Ingresos superiores a 60 millones de euros → límite del 25%.
Asimismo, la deducción por doble imposición internacional se limitará al 50% de la cuota íntegra para empresas con ingresos superiores a 20 millones de euros.
Planificación fiscal para 2025
Los cambios en el Impuesto de Sociedades obligan a las empresas a revisar su estrategia de contabilidad y fiscalidad para optimizar sus tributos.
🔹 Si tienes una micropyme, podrías beneficiarte de la reducción progresiva del tipo impositivo.
🔹 Si planeas reinvertir beneficios, aprovecha la ampliación de la reserva de capitalización.
🔹 Si tu empresa busca reducir costos energéticos, la libertad de amortización en energías renovables puede ser clave.
🔹 Para grandes empresas, la tributación mínima del 15% supone un ajuste en la planificación fiscal.
Mantenerse actualizado y adaptar la gestión fiscal es esencial para cumplir con la normativa y optimizar el pago de impuestos. ¿Tu empresa está preparada para estos cambios? Contacta con nosotros
